Cách kiểm tra báo cáo tài chính

      45
*

Đăng cam kết học HỌC KẾ TOÁN THỰC TẾ KẾ TOÁN THUẾ NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN MẪU BIỂU - CHỨNG TỪ NGHỀ NGHIỆP - VIỆC LÀM VAN BẢN PHÁP LUẬT MỚI




Những lưu ý trước khi lập report tài chủ yếu và những vấn đề cần làm. Phía dẫn cách kiểm tra sổ sách kế toán trước khi lập BCTC chi tiết từng loại sổ, từng tài khoản. Đây là gớm nghiệm thực tế của 1 thành viên trên diễn đàn hiephoiketoan phân tách sẻ, mình xin phân chia sẻ lên phía trên để các bạn cùng tham khảo:

1. Đầu năm vẫn kết gửi lợi nhuận chưa bày bán chưa:

+ Đầu năm kết gửi lời nhuận chưa phân phối:

Đầu năm tài chính có làm bút toán kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối trong năm này sang roi chưa cung cấp năm trước, ghi:

+ Trường hợp TK 4212 bao gồm số dư có (Lãi), ghi:

Nợ TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối trong năm này Có TK 4211 - roi chưa trưng bày năm trước.

Bạn đang xem: Cách kiểm tra báo cáo tài chính

+ Trường vừa lòng TK 4212 gồm số dư Nợ (Lỗ), ghi:

Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm kia Có TK 4212 - roi chưa trưng bày năm nay.

= > bình chọn lại xem bạn đã mở cụ thể cho TK 421 (gồm 4211,4212) để thống kê chưa?

- rất cần phải phân biệt lợi tức đầu tư chưa triển lẵm năm tài chủ yếu trước kia với năm bây giờ một cách rạch ròi ko nhằm gom chung 421- Thường các kế toán hay nhằm gom một viên 421 làm các số liệu lợi nhuận năm kia và nay cấn trừ lẫn nhau- bài toán phân chi tiết 421 giúp cho bạn xác định được số lỗ năm này cùng với năm kia để gia công căn cứ đưa lỗ sau này- Đôi khi kế toán hay quên không hoạch toán bút toán này

2. Bình chọn có thống kê Lệ mức giá môn bài và nộp chi phí chưa:Hoạch toán:+ Thông tư 200 :- Tính số thuế môn bài xích phải nộp : Nợ TK6425 / gồm TK 3338- Nộp thuế môn bài bác bằng tiền mặt: Nợ TK 3338 / tất cả TK 1111+ Thông tứ 133:- Tính số thuế môn bài xích phải nộp : Nợ TK6422 / tất cả TK 3338- Nộp thuế môn bài bác bằng chi phí mặt: Nợ TK 3338 / bao gồm TK 1111Mức vốn điều lệ nhằm tính thuế thuế môn bài xích phải nộp:Mức thuế phải đóng: Kê khai + nộp thuế môn bàiBậc thuế môn bài Vốn đăng ký Mức thuế Môn bài cả năm- Bậc 1: trên 10 tỷ = 3.000.000- Bậc 2: tự 10 tỷ trở xuống = 2.000.000- Bậc 3: đưa ra nhánh, công sở đại diện, vị trí kinh doanh, tổ chức kinh tế tài chính khác = 1.000.000+ Doanh nghiệp thành lập và hoạt động trong khoảng thời gian từ ngày 01/01 mang lại ngày 30/6 thì buộc phải nộp 100% mức thuế môn bài bác theo biện pháp ở bảng trên+ Doanh nghiệp thành lập và hoạt động trong khoảng thời gian từ ngày 01/07 mang đến ngày 31/12 thì nên nộp một nửa mức thuế môn bàiNộp thuế môn bài cho bỏ ra nhánh:

- Nếu dn có đơn vị chức năng trực nằm trong (chi nhánh, cửa hàng...) sale ở thuộc địa phương cung cấp tỉnh thì nộp Tờ khai thuế môn bài của các đơn vị trực thuộc đó đến cơ quan liêu thuế làm chủ trực tiếp tại trụ sở chính.

- Nếu có đơn vị trực nằm trong ở khác địa phương cấp cho tỉnh nơi tín đồ nộp thuế bao gồm trụ sở chính thì đơn vị trực thuộc triển khai nộp Tờ khai thuế môn bài của đơn vị chức năng trực thuộc mang đến cơ quan lại thuế làm chủ trực tiếp đơn vị trực thuộc.

Thời hạn nộp tờ khai + tiền thuế môn bài:

- fan nộp thuế new ra hoạt động kinh doanh muộn nhất là ngày sau cùng của tháng bước đầu hoạt đụng SXKD.

- bạn nộp thuế mới ra đời cơ sở kinh doanh nhưng chưa chuyển động SXKD thì nên khai thuế môn bài xích trong thời hạn 30 (ba mươi) ngày, tính từ lúc ngày nhận ĐKKD.

Chi tiết: Cách kê khai thuế môn bài

3. Sổ Tiền mặt 111:+ tài khoản 1111 tiền mặt:Số dư Nợ thời điểm đầu kỳ sổ cái TK 1111 = Số dư Nợ thời điểm đầu kỳ TK 1111 trên bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ đầu kỳ Sổ Quỹ chi phí Mặt;- Số gây ra Nợ tất cả sổ dòng TK 1111 = Số tạo ra Nợ gồm TK 1111 bên trên bảng bằng vận phát sinh = Số tạo ra Nợ có Sổ Quỹ tiền Mặt,- Số dư Nợ cuối kỳ sổ loại TK 1111 = Số dư vào cuối kỳ TK 1111 trên bảng phẳng phiu phát sinh = Số dư Nợ cuối kỳ Sổ Quỹ chi phí Mặt- bình chọn xem số dư trong thời gian ngày của tháng gồm bị âm quỹ, nếu như âm quỹ nhập các nghiệp vụ Thu chi phí lên trước, nhiệm vụ chi tiền thống kê sau- ví như bị âm Sổ quỹ tiền phương diện thì tìm giải pháp xử lý: lập đúng theo đồng vay tiền, giấy vay mượn để bổ sung cập nhật vốn lưu động tạm thời: Nợ TK 111/ gồm TK 3388 hoặc theo những phương án đề xuất dưới đâyXử lý Sổ quỹ tiền phương diện âm:+ Một làlàm lại giấy phép kinh doanh nâng cao vốn điều lệ= >hơi phức tạp do phải đi làm thủ tục xin thay đổi giấy phép, giải pháp làm này nạp năng lượng chắc mang bềnNợ 111/ bao gồm 411+Hai làtất cả những khoản mua hàng hóa phần nhiều ghi dấn nợ treo ở tài khoản 331* bao giờ có chi phí thì trả lại khách hàng hàngNợ 152,153..627,641,642….,1331/ gồm 331*Nợ 331/ gồm 111+Ba làlàm phiếu thu tiền mặt + hòa hợp đồng vay mượn với cá thể lãi xuất 0%=> cách này chiếm tỉ lệ 99% kế toán xuất xắc dùngNợ 111/ có 3388+ bốn là coi như ai đó đầu tư tài trợ mang lại không biếu khôngNợ 111/ có 711

= > bí quyết này ko ai dùng bởi vì bị tấn công thuế TNDN 20% nếu bạn có nhu cầu bị đuổi câu hỏi ngay tức thì có tác dụng kiểu này bảo đảm bạn được mời ra khỏi công ty gấp rút mà ko rất cần phải xin phép nghỉ.- có rất nhiều kế toán có tác dụng để tiền phương diện bị âm, ghi ghi nhớ tiền phương diện không khi nào được phép âm

4. Sổ Tiền gởi ngân hàng

+ tài khoản 112 tiền gởi ngân hàng:

-Số dư Nợ thời điểm đầu kỳ sổ chiếc TK 112 = Số dư Nợ thời điểm đầu kỳ TK 112 bên trên bảng bằng phẳng phát sinh = Số dư Nợ vào đầu kỳ Sổ tiền gửi bank = Số dư vào đầu kỳ của số phụ bank hoặc sao kê;

- Số gây ra Nợ tất cả sổ cái TK 112 = Số phát sinh Nợ gồm TK 112 trên bảng bằng phẳng phát sinh = Số gây ra Nợ tất cả Sổ tiền Gửi ngân hàng hoặc sao kê = Số phạt sinh đúc kết – nộp vào bên trên sổ phụ ngân hàng hoặc sao kê,

- Số dư Nợ vào cuối kỳ sổ cái TK 112 = Số dư thời điểm cuối kỳ TK 112 trên bảng phẳng phiu phát sinh = Số dư Nợ thời điểm cuối kỳ Sổ tiền Gửi ngân hàng hoặc sao kê = Số dư vào cuối kỳ ở Sổ Phụ bank hoặc sao kê.

- từng ngân hàng là một tài khoản cụ thể ví dụ: 1121 bank Agribank, 1122 ngân hàng á châu…..

- nếu như mở tổng thích hợp thì phải tất cả bảng theo dõi các đối tượng người sử dụng 112 là thông tin tài khoản tổng hợp, các đối tượng người tiêu dùng NH0001: bank Agribank, NH0002: bank á châu….

- In không thiếu sổ cái và sổ tiền gửi chất vấn xem đã khớp nhau chưa, sinh sống sổ tiền gởi thì số dư cuối kỳ phát sinh xem có bị âm sinh sống ngày nào không, ví như âm thì thu xếp lại nghiệp vụ thu lên trước nghiệp vụ chi hoạch toán sau, hoặc có thống kê nhầm số liệu

Chứng từ ngân hàng: Chú ý những trường hợp chuyển khoản cho hóa đối chọi > 20.000.000

- In sao kê khá đầy đủ 12 mon kèm theo những chứng từ: Giấy báo Nợ, Giấy báo gồm của Ngân hàng

- từng tháng là 1 trong tập kẹp lại của tháng làm sao ra tháng đó đừng để lẫn lộn

- Ủy nhiệm đưa ra thì phô tô nhằm kẹp thuộc hóa đối chọi > 20.000.000 hoặc đưa khoản

- chất vấn sổ 112 với số phụ ngân hàng, số dư các tháng và số dư thời điểm cuối năm khớp với số dư cuối năm trên sổ phụ ngân hàng hay không? Đối chiếu kiểm tra kỹ mỗi tháng của năm tài chính

- buộc phải có vừa đủ sổ phụ theo từng tháng có có: sổ phụ, giấy báo (nợ, có), triệu chứng từ đi kèm (giấy nộp tiền, ủy nhiệm chi, lệnh chi,…). Tất cả sao kê mỗi tháng và năm.

Xem thêm: Facebook Đinh Tiến Đạt Trả Lời Status Trên Facebook Hari Won

- Vừa phải gồm sổ phụ tệp tin cứng và file mềm kết xuất từ internet Banking. Công ty nào chưa đk thì yêu cầu đăng ký, để bình chọn cho dễ, ko cần phải tìm tới kiếm tìm lui trong đụn sổ phụ. Cả bao gồm kế toán cũng dễ có tác dụng việc, cùng sau này cung cấp cho thuế. Thuế nhà yếu thao tác làm việc trên tệp tin trước, kế tiếp nghi vấn hoặc cần bảo đảm cái gì thì họ mới tìm phiên bản gốc.

- nếu lỡ tất cả thiếu chứng từ gì đó, thì cuối năm nên bình chọn lại để đi xin in lại bổ sung cho đủ, chỉ tốn thêm chi phí phí, chứ mang đến lúc bị kiểm tra new đi bổ sung cập nhật thì mệt. Mấy dòng này không tồn tại đáng, tháng nào chấm dứt tháng đó luôn cho khỏe, đừng nhằm bị hành vì những chiếc linh tinh ko xứng đáng này nhé.

Kiểm tra kỹ lại thống kê kế toán những nghiệp vụ giao dịch thanh toán và chuyển tiền, bởi trên sao kê bank ghi nhiều lúc không cụ thể kế toán thường thống kê râu ông này cắm cằm bà kia

Các chú ý đối với hóa đơn đầu vào > 20.000.000

Các trường hợp chuyển khoản giữa bên Mua và bên bán như sau:- mặt Mua Nộp trực tiếp tiền vào thông tin tài khoản bên cung cấp = Giấy nộp tiền => chưa phù hợp lệ- bên Mua sử dụng Ủy nhiệm chi thanh toán sang tài khoản giám đốc hoặc cá nhân Công Ty bên buôn bán = > chưa phù hợp lệ- bên Mua Dùng thông tin tài khoản giám đốc cty thanh toán sang thông tin tài khoản giám đốc hoặc cá nhân Công Ty bên chào bán = > không hợp lệ- Bên sở hữu Dùng tài khoản Giám đốc cty giao dịch thanh toán sang tài khoản doanh nghiệp bên Bán = > hòa hợp lệ (Nhưng yêu cầu có quy chế và hồ sơ hội chứng minh: chi tiết xem tại đây: Chi phí mua hàng thanh toán bằng tài khoản cá nhân)-Bên mua Dùng Ủy nhiệm chi thanh toán từ tài khoản cty bên Mua giao dịch thanh toán sang tài khoản doanh nghiệp bên chào bán = > Hơp lệ

5. Sổ tài khoản 334 :

- Số dư Cợ đầu kỳ sổ chiếc TK 334 = Số dư Cợ thời điểm đầu kỳ TK 334 trên bảng bằng phẳng phát sinh,- Tổng phạt sinh có trong kỳ = Tổng phát sinh các khoản thu nhập được ở Bảng lương trong kỳ (Lương tháng + Phụ cấp cho + tăng ca),- Tổng phát sinh Nợ trong kỳ = Tổng đã thanh toán giao dịch + những khoản giảm trừ (bảo hiểm) + nhất thời ứng;- tổng cộng dư Có vào cuối kỳ = toàn bô dư Có cuối kỳ ở bảng bằng phẳng phát sinh- Kiểm tra các bút toán thống kê tiền lương tất cả khớp cùng với sổ sách không- chứng từ ký kết tá bao gồm đầy đủ- Có đăng ký mã số thuế TNCN để thời điểm cuối năm làm quyết toán hay không, lương thời vụ bên dưới 03 tháng mỗi lần chi trả có giữ lại 10% tuyệt không- những khoản phụ cấp có khớp với các khoản phụ cấp trên bảng lương xuất xắc không- lúc tăng lương bao gồm lập phụ lục phù hợp đồng và đưa ra quyết định tăng lương giỏi không- buộc phải phân biệt các khoản nào được miến thuế TNCN lúc quyết toán, khoản nào chị thuế TNCN:

Lương, thưởng:+ hợp đồng lao hễ + minh chứng thư phô tô+ Bảng chấm công sản phẩm tháng+ Bảng lương đi kèm theo bảng chấm công tháng đó+ Phiếu chi giao dịch thanh toán lương, hoặc bệnh từ ngân hàng nếu doanh nghiệp giao dịch thanh toán bằng tiền gửi+ tất cả có ký kết tá đầy đủ+ Thang bảng lương.+ Đăng ký kết mã số thuế thu nhập cá nhân (danh sách nhân viên được đăng ký MSTTNCN), list MST người nhờ vào ...+ làm hồ sơ của bạn lao động rất đầy đủ thì càng tốt+ Tờ khai:Quyết tóan thuế TNCN cuối năm+ Tờ khai thuế TNCN mon quý nếu gồm phát sinh+ các chứng từ nộp thuế TNCN ví như có

+ Về tiền ăn giữa ca: còn nếu như không vượt quá 730.000đ/tháng thì rất nhiều là ngân sách chi tiêu hợp lý.Chú ý:

- Nếu ký kết hợp đồng dưới 03 tháng bám dính vòng quẩn quanh của thuế TNCN để tránh chỉ gồm cách lập bạn dạng cam kết 02 nhằm tạm ko khấu trừ 10% của họ (điều kiện đã gồm MSTTNCN, mong tính tổng thu nhập cá nhân chịu thuế sau thời điểm giảm trừ gia cảnh không đến mức nộp thuế và chỉ có thu nhập 1 nơi)

+ bạn dạng cam kết 02 chỉ có chức năng tại thời điểm người lao động làm việc cho bạn đã tất cả MST ví dụ như một trường vừa lòng bị truy hỏi thu thếu TNCN như sau: người công nhân làm từ tháng 1/2018 mang lại tháng 3/2018 nhưng phải đến tháng 12/2018 kế toán tài chính mới đk MST TNC đến họ thì sau này cơ quan thuế cũng truy tìm thu 10% khi thanh tra thuế trên doanh nghiệp.+ bản cam kết 02 chỉ có tính năng lá bùa chắn khi cá nhân đó chỉ tất cả thu nhập tốt nhất một nơi+ trong những năm nếu cá nhân trong doanh nghiệp lớn không gây ra thuế TNCN vì mức lương không tới mức buộc phải nộp thì kế toán tài chính vẫn yêu cầu quyết toán thuế TNCN đến họ, có tương đối nhiều kế toán tưởng không phát sinh thuế TNCN đề nghị ko có tác dụng quyết toán thuế TNCN năm.

Chi tiết: Cách tính thuế TNCN thời vụ

6. Sổ tài khoản 142, 242, 214:Số tiền phân bổ tháng trên bảng phân bổ công nỗ lực dụng cụ có khớp cùng với số phân chia trên số cái thông tin tài khoản 242, 214-Kiểm tra xem có lập bảng phân bổ hàng tháng xuất xắc không?-Số tiền phân bổ trên sổ sách có khớp với bên trên bảng phân chia hay không? Khớp tạo nên trong kỳ = TK 242,214 , khớp số dư cuối kỳ TK 242 với giá trị còn lại cần phân chia của bảng phân chia 242-Kiểm tra xem số năm phân bổ của cơ chế dụng cụ tất cả đúng với thời gian tối đa 36 tháng theo công cụ về phân bổ giá trị hiện tượng dụng cụ, hay phân chia thời gian dài ra hơn nữa so với quy định-Đối với gia sản công cụ khí cụ có thông qua tài khoản 153 trung gian hay không? Hay đưa thẳng vào tài khoản 242

+ Hoach toán :Theo chuẩn chỉnh mực kế toán

-Khi mua: Nợ TK 153,1331/ gồm TK 111,112,331

-Kết chuyển sử dụng: Nợ TK 242/ có TK 153

-Phân bổ hàng kỳ: Nợ 627,641,642/ có ,242

+ Hoach toán :Có phần lớn kế toán thường có tác dụng tắt không qua tài khoản 153 với lý do mua về dùng luôn luôn nên ko nhập kho đề xuất ko chuyển vào 153 về mặt nguyên tắc kế toán không tương xứng nhưng về mặt quý giá phân bổ bản chất vẫn là qua 242 nên bạn ta cài về có tác dụng ngay cây bút toán tắt. Việc thống kê như vậy làm người xem ko thể biết đâu thuộc dòng tiền bỏ ra đâu là gia sản chờ phân bổ.-Khi mua: Nợ TK 242,1331/ có TK 111,112,331-Phân bổ hàng kỳ: Nợ 627,641,642/ bao gồm 242

Lưu ý:với hiện tượng dụng cầm nhập kho thì vào cuối kỳ tài khoản 153 vẫn đang còn số dư bình thường giống với sản phẩm tồn kho 152,156,155

- Việc phân bổ hàng tháng phải địa thế căn cứ vào bảng phân bổ:

Bảng phân chia 242, 214:

Phân bổ hình thức dụng cụ, gia sản cố định cách thức 02:- phân bổ ccdc- phân bổ cp ngắn với dài hạn- Khấu hao gia tài cố định

7 . Thuế đầu vào: 1331+ tài khoản 1331:số tiền tạo nên ở phụ lục PL 01-2_GTGT: BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ mua VÀO, (Hoặc tiêu chuẩn 23, 24, 25 trên Tờ khai 01/GTGT)Chú ý: lúc này trên phần mềm đã bỏ những Phụ lục 01, 02 -> mà lại theo m chúng ta vẫn yêu cầu làm trên Excel -> Tổng đúng theo rồi nhập vào phần mềm HTKK (Như thế sau đây kiểm tra đối chiếu sẽ khá dễ dàng)- Số dư Nợ thời điểm đầu kỳ sổ dòng TK 1331 = Số dư Nợ vào đầu kỳ TK 1331 bên trên bảng bằng phẳng phát sinh = Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang <22>;- Số tạo ra Nợ có sổ cái TK 1331 = Số gây ra Nợ tất cả TK 1331 bên trên bảng cân đối phát sinh = Số tạo nên trên tờ khai phụ lục PL 01-2_GTGT: BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ download VÀO(Hoặc tiêu chí 23, 24, 25 trên Tờ khai 01/GTGT)- Kiểm tra số lượng hóa đơn nguồn vào có khớp con số hóa đơn nguồn vào đã kê khai trên phụ lục phụ lục PL 01-2_GTGT: BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ mua VÀO, bao gồm mất đuối hay thiếu hụt tờ nào hay không- Kiểm traSố chi phí hàng và Tiền thuế bên trên hóa đối chọi có khớp với tờ khai không = > ví như bị sai phải kê khai điều chỉnh bổ sung trước khi có ra quyết định thanh bình chọn thuế để điều chỉnh bổ sung một phương pháp kịp thời, tất nhiên biên bạn dạng giải trình sẵn tránh tình trạng sau đây sai sót trường đoản cú những năm ngoái đó bây chừ kiểm tra đang quên không còn tất cả, kiêng bị luống cuống, băn khoăn lo lắng lúc này đây đó là cẩm nang giải cứu của bạn- kiểm soát kỹ các hóa đối kháng > 20.000.000 gồm chứng từ giao dịch thanh toán qua ngân hàng hay không: Khi chuyển tiền trả khách hàng hàng: Giấy báo Nợ + Ủy nhiệm chi...- phần đông tháng, quý khai báo sai lúc so sách thì số dư TK 1331 cuối tháng, quý hoàn toàn có thể lệch với tiêu chuẩn <43> của tờ khai hôm nay ko địa thế căn cứ tờ khai để kiểm tra so sánh mà căn cứ vào tờ khai điều chỉnh để làm căn cứ đối chiếu số dư, lịch sự tháng, quý phát hiện nay sai sót nhớ điều khiển chênh lệch vào tiêu chí <37> và <38> để kiểm soát và điều chỉnh lại bây giờ sẽ khớp lại tờ khai bình thường

Chú ý:Chuẩn bị hóa 1-1 chứng từ bỏ như sau:- phải tạo 2 bảng kê Excel sở hữu vào và đẩy ra -> Kê khai những hóa solo mua vào đẩy ra vào đó -> Để về sau khi cơ sở thuế đến -> In ra để dễ dàng đối chiếu.- Lọc đa số hóa đối kháng nào > 20.000.000 chú thích lại giao dịch thanh toán chuyển khoản UNC tháng ngày năm nào- chất vấn lại so sánh lại cùng pho đánh hoặc kẹp UNC vào các hóa 1-1 đầu ra vào những hóa đơn nguồn vào > 20.000.000 , kiểm tra việc chuyển tiền cho khách bao gồm đúng hạn vừa lòng đồng giao dịch thanh toán , gồm đúng tài tài khoản của khách, kiểm tra hình thức thanh toán đang đúng chưa.- kiểm soát từng hóa đơn với bảng kê của hai phụ lục ra và vào xem gồm kê khai không đúng chổ nào: Tay trái rứa hóa đối kháng để bên trái, còn bên phải kê bảng kê tay cần cầm viết chì dò loại nào sai nghi nghờ ghạch tiến công đấu, loại nào ok chếch vệt “V” hoặc “–“ làm lần lượt 12 tháng.

+ sai sót về hóa đơn rất có thể gặp:Hóa đối chọi sai (Có những lỗi không nên mà biện pháp xử lý cũng biến thành khác nhau:- nếu hóa 1-1 viết sai chưa kê khai -> Lập biên bản thu hồi -> Xuất hóa 1-1 mới.- ví như hóa 1-1 viết sai đã kê khai -> Lập biên phiên bản điều chỉnh -> Xuất hóa đối kháng điều chỉnh- Chỉ độc nhất trường hợp: Hóa đối kháng viết tên, địa chỉ cửa hàng công ty mà lại MST đúng thì chỉ cần lập Biên bạn dạng điều chỉnh

8 . Thuế Đầu ra:+ tài khoản 33311: Số tiền gây ra ở phụ lục PL 01-1_GTGT: BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ BÁN RA,- Số dư Có đầu kỳ sổ mẫu TK 33311 = Số dư Có thời điểm đầu kỳ TK 33311 bên trên bảng bằng vận phát sinh = Thuế GTGT đề xuất nộp của tờ khai thuế = chỉ tiêu <40> trên tờ khai thuế; là số thuế bắt buộc nộp trong thời điểm tháng kê khai- Kiểm tra con số hóa đối chọi đầu ra bao gồm khớp con số hóa đối kháng đầu ra đang kê khai trên phụ lục phụ lục PL 01-1_GTGT: BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ BÁN RA, bao gồm mất non hay thiếu vắng tờ nào hay không- soát sổ Số chi phí hàng và Tiền thuế GTGT bên trên hóa đối chọi và bên trên Tờ khai có khớp chưa? Nếu tất cả sai sót thì buộc phải kê khai kiểm soát và điều chỉnh bổ sung- Nếu trong tháng phát sinh cổng output > nguồn vào => Nộp thuế thì số dư vào cuối kỳ Có TK 33311 = tiêu chuẩn <40> tờ khai thuế tháng, quý đó- ví như còn được khấu trừ tức cổng output Thuế còn được khấu trừ kỳ sau chỉ tiêu <22> = số dư vào đầu kỳ Nợ TK 1331, số dư cuối kỳ Nợ 1331 = tiêu chuẩn <43>-Kiểm tra report sử dụng hóa đối chọi BC26 số lượng hóa đối kháng đầu ra đã áp dụng có khớp với con số trên BC26, hóa đơn xóa sổ có khớp, các biên phiên bản thu hồi, xóa sổ xuất sửa chữa có đầy đủ-Hàng kỳ tất cả nộp báo có thực hiện hóa đơn rất đầy đủ hay không, kiểm tra bao gồm lập thông báo phát hành hóa đơn khá đầy đủ thủ tục tốt không?- Kiểm tra các bút toán kết gửi thuế GTGT được khấu trừ mỗi tháng có đúng không ạ quy quy định chung như sau không:+ Kết gửi VAT được khấu trừ:

Nếu đầu kỳ 1331 + tạo ra 1331 > tạo nên 33311 => lấy phát sinh 33311Nếu thời điểm đầu kỳ 1331 + tạo ra 1331 lấy thời điểm đầu kỳ 1331 + gây ra 1331=> phép tắc là loại nào có giá trị thấp hơn vậy thì lấy quý giá nhỏ

Chi tiết: Cách hạch toán kết gửi thuế GTGT

-Về hóa solo chứng từ: soát sổ xem các thông tin trên hóa solo có thiết yếu xác, thương hiệu doanh nghiệp, địa chỉ, mã số thuế, nội dung hàng hóa, số lượng, thành tiền, và thuế gồm bị không nên theo quy định áp dụng hóa đối chọi không-Nếu trong thời hạn có gây ra Dư Nợ TK 1331 cùng Dư bao gồm TK 33311 đừng mang gì có tác dụng ngạc nhiên

Ví dụ:- mon 9/2018 Đầu vào dư Nợ 1331 100 triệu , Dư tất cả 33311= 200 triệu => thuế được khấu trừ tháng này là: Nợ 33311/ bao gồm 1331= 100 triệu => Dư bao gồm TK 33311=100 triệu- mà lại sang mon 10/2018 Đầu vào dư Nợ 1331 100 triệu , Dư gồm 33311= 50 triệu => thuế được khấu trừ mon này là: Nợ 33311/ tất cả 1331= 50 triệu => Dư Nợ TK 1331=50 triệu-Do đó việc vừa bao gồm dư Nợ 1331 và vừa gồm Dư bao gồm 33311 vạc sinh trong năm ko có gì ngạc nhiên cả

9. Sản phẩm tồn kho:

+ Số dư vào đầu kỳ Nợ Sổ cái, CĐPS TK 152,155,156 = Tồn vào đầu kỳ 152,155,156 sống bảng kê nhập xuất tồn+ Số tạo ra Nợ Sổ cái, CĐPS TK 152,155,156 = Nhập vào kỳ 152,155,156 làm việc bảng kê nhập xuất tồn+ Số phát sinh có Sổ cái, CĐPS TK 152,155,156 = Xuất trong kỳ 152,155,156 ở bảng kê nhập xuất tồn+ Số dư vào cuối kỳ Nợ Sổ cái, CĐPS TK 152,155,156 = Tồn vào cuối kỳ 152,155,156 sinh hoạt bảng kê nhập xuất tồn- Kiểm tra những hóa đối chọi về sản phẩm hóa, vật liệu đầu vào hóa solo có lập không hề thiếu phiếu nhập kho, số lượng, thành tiền tài phiếu nhập kho gồm khớp với hóa solo không.- Kiểm tra có khá đầy đủ chứ ký kết tá tương đối đầy đủ giữa người giao fan nhận hay không- Có lập bảng tổng thích hợp nhập xuất tồn mỗi tháng hay không, bao gồm sổ thẻ kho chi tiết cho những hàng hóa hay không?- Hàng hóa gồm bị âm kho hay không, tất cả xuất nhầm hoặc xuất đông đảo măt hàng không tồn tại trong kho không?Xử lý âm kho hoặc mặt hàng xuất bán trước thời điểm ngày hóa đối chọi xuất bán:

Chi tiết coi tại đây: Cách xử lý hàng tồn kho bị âm

10. Tài khoản 331 với 131: TK 131 cùng 331 là tài khoản lưỡng tính vừa có số dư mặt nợ lại vừa gồm số dư bên có- TK 131 buộc phải thu khách hàng:TK 131số dư NỢ khi khách hàng mua tiền tuy thế chưa giao dịch thanh toán : Dư Nợ 131 = MS 131 trên BCĐKT nằm trong khoản nên thuTK 131số dư CÓ khi người sử dụng ứng trước chi phí hàng cho khách hàng (mình) gần như chưa mang hàng phải để treo bên bao gồm = MS 313 trên BCĐKT nằm trong khoản buộc phải trả- TK 331 phải trả người bán:TK 331số dư NỢ khi mình ứng trước tiền download hàng cho người bán : Dư Nợ 131 = MS 132 bên trên BCĐKT trả trước cho những người bán thuộc khoản đề xuất thuTK 331 số dư CÓ mình đi mua hàng nợ bên cung cấp treo bên có = MS 312 trên BCĐKT thuộc khoản đề nghị trả-Không được phép cấn trừ nợ công khi gây ra vừa là người mua sắm đồng thời cũng chính là người cung ứng hàng hóa trên cùng một đối tượng khách hàng, ví như cấn trừ công nợ thì phải có văn bạn dạng xác thừa nhận của hai bên rồi new được phép cấn trừ nợ công của nhau, thời điểm cuối năm làm mẫu giấy chứng thực công nợ đối chiếu giữa 2 bên cái này doanh nghiệp nhà nước hay làm cho còn tứ nhân thì hay làm lơ bước này

- Hiến pháp:là tối đa "cưỡng bức thực hiện" trong phạm vi cả nước. Những VBPL không giống không được trái cùng với Hiến pháp hiện tại hành.

- Luật:Luật ko được trái với Hiến pháp.- Nghị định(hướng dẫn luật, chính phủ nước nhà ban hành)- Thông tư(hướng dẫn nghị định, thuộc cấp bộ, bộ trưởng ký ban hành)

Chúc các bạn thành công!

Các muốn học làm kế toán thực tế, cách lập báo cáo tài chính, kỹ năng quyết toán thuế có thể tham gia: Lớp học kế toán thực hành bên trên chứng từ thực tế.