CÁCH QUYẾT TOÁN THUẾ TNCN 2017

Mấy ngày qua, chúng tôi nhận được không ít cuộc hotline của một vài doanh nghiệp, cá nhân hỏi làm quyết toán như thế nào, điền làm sao, tốt đại các loại như doanh nghiệp thành lập vào thời điểm tháng 6/2017 thì quyết toán ra sao…, nói bình thường rất nhiều thắc mắc tương từ nhau. Vì chưng vậy, nội dung bài viết sau đây đã rất hữu dụng cho các bạn.

Bạn đang xem: Cách quyết toán thuế tncn 2017

Hiện tại, tờ khai được sử dụng theo mẫu 05/QTT-TNCN được kê khai theo ứng dụng HTKK 3.8.2Bước 1: Các chúng ta tải về và thiết lập ứng dụng HTKK 3.8.2. Sau đó, chọn “Quyết toán thuế thu nhập cá nhân” -> “Tờ khai 05/QTT-TNCN” -> Chọn “Kỳ tính thuế 2017”

và Phụ lục:

Bước 2: Lập tờ khai quyết toán thuế TNCN chủng loại 05/QTT-TNCN:Cách cực tốt là nhập dữ liệu trên Excel rồi sở hữu lên HTKK nhằm tránh bị lỗi font chữ và nếu có trục sái gì cũng vẫn tồn tại dữ liệu. Hoặc nhập trong tệp tin word bên ngoài rồi copy bằng tay thủ công vào trên đây để né bị lỗi font chữ.

Chỉ cần nhập ở các phụ lục 05-1/BK-QTT-TNCN, PL 05-2/BK-QTT-TNCN và PL 05-3/BK-QTT-TNCN. Sau đó phần mềm sẽ tự động cập nhật sang trọng “Tờ khai 05/QTT-TNCN”.1. Cách lập phụ lục 05-1/BK-QTT-TNCN: Những cá thể cư trú cam kết hợp đồng từ bỏ 3 tháng trở lên thì kê khai vào phụ lục này:– Chỉ tiêu <07> đến <09>: Nhập theo từng cá nhân. Nhập MST vào chỉ tiêu <08> thì không yêu cầu nhập số CMND/Hộ chiếu vào tiêu chí <09>.

– Nếu muốn thêm dòng thì ấn phím “F5”. Nếu muốn xóa dòng thì ấn phím “F6”.

<07> Họ và tên: Ghi rõ ràng, không thiếu họ cùng tên của cá thể cư trú nhận thu nhập tiền lương, chi phí công gồm ký phù hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên, nói cả cá nhân nhận thu nhập chưa tới mức khấu trừ thuế hoặc cá nhân đã thôi câu hỏi tính đến thời điểm lập tờ khai.<08> Mã số thuế: Ghi rõ ràng, không hề thiếu mã số thuế của cá thể theo thông báo mã số thuế hoặc thẻ mã số thuế vày cơ quan lại thuế cấp cho cho cá nhân.

Chú ý: cá nhân ủy quyền sẽ phải có MTS. ( tức là muốn ủy quyền thì phải đăng ký MST cá nhân)

<09> Số CMND/ Hộ chiếu: Ghi số minh chứng nhân dân hoặc hộ chiếu đối với cá thể chưa gồm mã số thuế.

Cách tính:

Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhâp – những khoản được miễn thuế

Tổng thu nhập:Là tổng số những khoản thu nhập cá nhân chịu thuế từ tiền lương, chi phí công và những khoản thu nhập cá nhân chịu thuế không giống có đặc điểm tiền lương, tiền công mà cơ quan chi trả đang trả mang lại cá nhânCác khoản miễn thuế bao gồm:

Theo Thông tư 111/2013/TT – BCT và Thông tư 92/015/TT – BCT khí cụ về các khoản được miễn thuế như sau:

Tiền ăn giữa ca, ăn uống trưa ko vượt quá: 730.000/đ/tháng “ ( Nếu doanh nghiệp tự nấu ăn uống hoặc sở hữu suất ăn, cấp cho phiếu ăn cho nhân viên cấp dưới thì được miễn toàn bộ)Tiền phụ cấp cho trang phục không thực sự 5.000.000/năm. ( Nếu dìm được bằng hiện thứ thì được miễn toàn bộ)Tiền khoán cho công tác phí, điện thoại cảm ứng thông minh không vượt thừa quy đinh trong quy chế của DN.( chúng ta tự xây dựng quy định tiền lương, thưởng, phụ cấp,… và không được vượt vượt mức đó … nếu như vượt quá và tính vào các khoản thu nhập tính thuế).Tiền thuê nhà trả nỗ lực không vượt quá 15% tổng các khoản thu nhập chịu thuế ( chưa bao hàm tiền thuê nhà)Tiền làm thêm giờ vào ngày nghỉ, lễ, có tác dụng việc ban đêm được trả cao hơn so với ngày bình thường.

VD: Làm buổi ngày 2017 nhân viên cấp dưới A bao gồm Tổng các khoản thu nhập là 120.000.000. Trong đó: Tiền ăn uống ca: 7.200.000. Tiền bộ đồ là : 4.000.000

èNhập vào chỉ tiêu 11 – Tổng thu nhập cá nhân chịu thuế = 120.000.000 – ( 7.200.000 + 4.000.000).

VD: Làm buổi ngày được 40.000 đ/h cơ mà làm thêm giờ ban đêm được 60.000 đ/h.

Thì các khoản thu nhập được miễn thuế là: 60.000 – 40.000 = 20.000đ/ h.

Lưu ý: Thu nhập chịu đựng thuế tại tiêu chí <11> không bao gồm các khoản được miễn thuế. Các khoản được miễn thuế theo quy định: tại Điều 3 Thông bốn 111/2013/TT-BTC và Điều 12 Thông tư 92/2015/TT-BTC công cụ về các khoản được miễn.

– Chỉ tiêu <12> làm việc trong KKT: Là các khoản thu nhập chịu thuế mà doanh nghiệp trả thu nhập cá nhân trả cho cá nhân do làm việc tại khu khiếp tế, không bao gồm thu nhập được miễn bớt theo hiệp nghị tránh tấn công thuế hai lần (nếu có).

– Chỉ tiêu <13> Theo hiệp định: Là những khoản các khoản thu nhập chịu thuế làm địa thế căn cứ xét miễn, bớt thuế theo hiệp định tránh tấn công thuế hai lần.* Phần: “Các khoản giảm trừ”

Chỉ tiêu <14> con số NPT tính bớt trừ: Là số người nhờ vào mà cá nhân đã đk tính sút trừ gia cảnh cho người phụ thuộc.

– Chỉ tiêu <15> tổng thể tiền giảm trừ gia cảnh: Là tổng những khoản giảm trừ cho bạn dạng thân tín đồ nộp thuế và các khoản sút trừ cho người phụ thuộc. Trong đó:

+ Giảm trừ cho phiên bản thân = 09 triệu đồng/tháng x tổng thể tháng đang tính giảm trừ vào năm.Trường hợp cá thể ủy quyền quyết toán đến tổ chức, công ty thì bớt trừ cho bạn dạng thân được xem đủ 12 mon là 108 triệu đồng/năm.

VD: Ông B cam kết hợp đồng lao động từ tháng 2 – 6 ( 5 tháng ) -> Mức giảm trừ = 9 x 5 = 45tr

VD: Ông C cam kết hợp đồng lao cồn từ 2 – 12 ( 11 tháng) và thực tế vẫn còn làm lại công ty ( Ủy quyền cho doanh nghiệp quyết toán -> Mức sút trừ bản thân =108tr

+ Giảm trừ cho người phụ thuộc = 3,6 triệu đồng/người x tổng số tháng sẽ tính bớt trừ cho tất cả những người phụ nằm trong trong năm.

Ví dụ: mang sử mon 3/2017 bà K sinh con, tháng 8/2017 bà K đăng ký giảm trừ gia canahr cnahr cho người phụ thuộc, trên Mẫu bao gồm 02/ĐK – NPT –TNCN bà K khai chỉ tiêu “ thời khắc tính sút trừ” là mon 3/2017 thì trong năm bà K được trợ thời tính bớt trừ gia cảnh cho những người phị thuộc kể từ tháng 8/2017, khi ra quyết định bà K được xem giảm trừ gia cảnh cho những người phụ thuộc từ thnags 3/2017 cho đến khi kết thúc tháng 12/2017 mà chưa phải đăng ký lại.

– Chỉ tiêu <16> tự thiện, nhân đạo, khuyến học: Là các khoản chi góp sức vào các tổ chức, đại lý chăm sóc, nuôi dưỡng trẻ em có trả cảnh quan trọng khó khăn, bạn tàn tật, người già không chỗ nương tựa; các khoản chi đóng góp vào những quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học tập được ra đời và hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo, khuyến học, không nhằm mục đích roi (nếu có).

– Chỉ tiêu <17> bảo đảm được trừ: Là các khoản góp sức bảo hiểm gồm: bảo đảm xã hội, bảo đảm y tế, bảo đảm thất nghiệp, bảo hiểm nhiệm vụ nghề nghiệp đối với một số ngành nghề nên tham gia bảo đảm bắt buộc. Cố thể: BHXH: 8%, BHYT: 1,5%, BHTN: 1%.

– Chỉ tiêu <18> Quỹ hưu trí trường đoản cú nguyện được trừ: Là tổng các khoản đóng góp vào Quỹ hưu trí trường đoản cú nguyện theo thực tế phát sinh nhưng buổi tối đa không quá 01 triệu đồng/tháng, bao gồm cả trường hợp góp phần vào những quỹ (Điều 15 Thông bốn 92/2015/TT-BTC).

– Chỉ tiêu <19> Thu nhập tính thuế: Phần mềm sẽ tự động cập nhật.

– Chỉ tiêu <20> Số thuế TNCN sẽ khấu trừ: Là tổng cộng thuế TNCN nhưng mà tổ chức, doanh nghiệp đã khấu trừ của cá nhân cư trú bao gồm hợp đồng lao rượu cồn từ 03 tháng trở lên trong kỳ.

Xem thêm: Cách Xóa Bảng Trong Excel Bằng Chuột Hoặc Phím, Cách Xóa Bảng, Xóa Format As Table Trong Excel

– Chỉ tiêu <21> Số thuế TNCN được giảm do làm việc trong khu ghê tế:

– Số thuế được sút bằng một nửa số thuế đề nghị nộp của thu nhập chịu thuế cá nhân nhận được do thao tác làm việc trong khu tài chính (nếu có).

– Chỉ tiêu <22> toàn bô thuế yêu cầu nộp: Là tổng thể thuế cần nộp của cá nhân uỷ quyền quyết toán thay. Cụ thể: Chỉ tiêu <22> = (<19> x Thuế suất biểu thuế lũy tiến) – <20>.

– chỉ tiêu <23> Số thuế đã nộp thừa: Nếu xuất hiện thêm chỉ tiêu này thì rất có thể xảy ra trường đúng theo hoàn thuế hoặc gửi kỳ sau.– tiêu chí <24> Số thuế còn yêu cầu nộp: Nếu lộ diện chỉ tiêu này thì tổ chức, doanh nghiệp nên đi nộp thêm chi phí thuế.

Cách lập phụ lục 05-2/BK-QTT-TNCN: dành cho tổ chức, công ty lớn kê khai thu nhập cá nhân đã trả đến những cá nhân không cư trú, cá nhân cư trú không cam kết hợp đồng lao cồn hoặc cam kết hợp đồng lao đụng dưới ba (03) tháng.– Chỉ tiêu <07> đến <09>: Nhập theo từng cá nhân. Nhập MST vào chỉ tiêu <08> thì không nên nhập số CMND/Hộ chiếu vào tiêu chuẩn <09>.

– Nếu muốn thêm dòng thì ấn phím “F5”. Nếu muốn xóa dòng thì ấn phím “F6”.

– Chỉ tiêu <10>: giả dụ là cá nhân không cư trú thì click vào ô này.

– Chỉ tiêu <11> Tổng số: Là tổng những khoản các khoản thu nhập chịu thuế từ chi phí lương, tiền công đã trả vào kỳ cho cá nhân không cư trú, cá thể cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc có hợp đồng lao động dưới 03 tháng, kể cả những khoản tiền lương, tiền công nhận ra do làm việc tại khu tài chính và thu nhập được miễn, giảm thuế theo hiệp nghị tránh đánh thuế 2 lần.

Lưu ý: Các khoản thu nhập của cá thể người lao rượu cồn ở phụ lục 05-2/BK-QTT-TNCN này không được sút trừ hoặc miễn thuế. Có nghĩa là Tổng thu nhập từng nào thì nhập vào tiêu chuẩn <11> bấy nhiêu.

– Chỉ tiêu <12>: TNCT từ mức giá mua bảo hành nhân thọ, bảo hành không buộc phải khác của doanh nghiệp bảo hành không thành lập và hoạt động tại Việt Nam cho những người lao động (nếu có).

– Chỉ tiêu <13> làm việc trong KKT: Là những khoản thu nhập cá nhân chịu thuế nhưng tổ chức, cá thể trả thu nhập trả cho cá thể do làm việc tại khu tài chính trong kỳ, không bao hàm thu nhập được miễn bớt theo hiệp nghị tránh tấn công thuế hai lần (nếu có).

– Chỉ tiêu <14> Theo hiệp định: Là các khoản thu nhập chịu thuế làm căn cứ xét miễn, sút thuế theo hiệp định tránh đánh thuế nhị lần.

– Chỉ tiêu <15> Số thuế TNCN đã khấu trừ: Là tổng cộng thuế thu nhập cá nhân mà tổ chức, cá nhân trả các khoản thu nhập đã khấu trừ của từng cá thể trong kỳ.

Lưu ý: Nếu cá thể có làm bạn dạng cam kết mẫu mã 02/CK-TNCN (Ban hành kèm theo Thông bốn số 92/2015/TT-BTC), tức là không khấu trừ 10% thì nhập “0 đồng” vào đây.

– Chỉ tiêu <16>: Là số thuế khấu trừ từ phí tổn mua bảo hiểm nhân thọ, bảo đảm không đề xuất khác của khách hàng Bảo hiểm không thành lập và hoạt động tại Việt Nam cho những người lao đụng (nếu có).

– Chỉ tiêu <17> Số thuế TNCN được giảm do thao tác trong khu ghê tế: Số thuế được sút bằng 50% số thuế bắt buộc nộp của thu nhập chịu thuế cá nhân nhận được do thao tác làm việc tại khu tài chính (nếu có).

Cách lập phụ lục 05-3/BK-QTT-TNCN:– Tổ chức, doanh nghiệp lớn trả thu nhập kê khai không hề thiếu 100% người phụ thuộc (NPT) vẫn tính bớt trừ trong những năm 2017 vào Phụ lục bảng kê 05-3/BK-QTT-TNCN này.

– Đối với phần đa NPT đã được cung cấp MST thì không hẳn khai đủ các thông tin định danh, chỉ cần khai tin tức tại các chỉ tiêu <06> “STT”, <07> “Họ với tên bạn nộp thuế”, <08> “MST của fan nộp thuế”, <09> “Họ với tên tín đồ phụ thuộc”, <10> “Ngày sinh người phụ thuộc”, <11>“MST của fan phụ thuộc”, <14> “Quan hệ với người nộp thuế”, <21> “Thời gian tính sút trừ từ tháng”, <22> “Thời gian tính sút trừ đến tháng”.

Lưu ý: Để tiến hành quyết toán thuế TNCN năm 2017 thì Người phụ thuộc phải được cung cấp MST.

Bước 3: Hoàn thànhSau khi đang kê khai xong xuôi 3 phụ lục thì ấn nút: “Ghi” -> Sang bên tờ khai “05-QTT-TNCN” để soát sổ lại số liệu.

– Nếu xuất hiện thêm chỉ tiêu <45> thì tổ chức, doanh nghiệp bắt buộc nộp thêm tiền thuếTNCN– Nếu xuất hiện chỉ tiêu <46> thì tổ chức, doanh nghiệp theo dõi bù trừ kỳ sau hoặc làm thủ tục hoàn thuế TNCN.

Bước 4: Kết xuất dữ liệu ra file XML

Sau khi cập nhật dữ liệu vào các ứng dụng kê khai thì những bạn:Kết xuất tài liệu ra file: thực hiện các tính năng của ứng dụng để kết xuất tài liệu ra file theo như đúng định dạng của cơ quan thuế (CQT) quy định.§

Lưu ý: Kiểm tra số liệu khớp đúng giữa bản in ra giấy với file dữ liệu. CQT sẽ yêu ước gửi lại file tài liệu nếu có chênh lệch với bạn dạng giấy hoặc không đúng tên, không nên cấu trúc, định dạng qui định.

Bước 5: Gửi file dữ liệu quyết toán thuế của cá thể đến CQT

Đối với các file tài liệu đã được kết xuất tại cách 3, NNT hoàn toàn có thể gửi file đến cơ thuế quan theo 1 trong các hai giải pháp sau:Gửi qua mạng internet: NNT truy vấn trang điện tử http://thuedientu.gdt.gov.vn (phân hệ CÁ NHÂN), sử dụng công dụng Tải tờ khai để gửi file tài liệu cho CQT và thực hiện công việc theo phía dẫn thực hiện phần mềm.§

Gửi trực tiếp tại CQT hoặc qua bưu điện với hồ sơ khai thuế bởi giấy: NNT ghi tệp dữ liệu vào đĩa CD hoặc USB. Mặc dù nhiên, CQT khuyến khích cá thể gửi file qua internet hoặc qua bưu điện.§

Bước 6: Nộp làm hồ sơ quyết toán thuế của doanh nghiệp

NNT là doanh nghiệp lớn gửi làm hồ sơ online khai quyết toán thuế mang đến CQT.§

Hi vọng Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN 2017 trên HTKK mới nhất 3.8.2 sẽ giúp các doanh nghiệp, cá thể thực hiện tại đúng quy định điều khoản hiện hành.